个税改革三个月减税千亿 个税起征点5000税率表及计算公式

1月17日，全国税务工作会议在北京召开，总结2018年税收工作，分析当前和今后一个时期面临的新形势，部署2019年工作任务。国家税务总局党委书记、局长王军作工作报告。会议指出，2018年，全国税务系统圆满完成税收收入任务和减税目标。其中10月1日起个人所得税第一步改革施行3个月，减税约1000亿元，7000多万个税纳税人的工薪所得无需再缴税。

数据显示，2018年，税务部门坚持依法征税和科学统筹，组织税收收入(已扣减出口退税)137967亿元，比上年增长9.5%，全国共办理出口退税15014亿元，增长9.7%。同时，全国税务系统不折不扣坚决落实好党中央、国务院出台的减税政策，超额完成全年减税目标，有效缓解了企业生产经营困难，有力支持了“六稳”工作的推进。

2018年5月1日起实施的增值税三项改革平稳有序推进，5月-12月降低增值税税率减税约2700亿元，制造业减税占35%;统一小规模纳税人标准惠及50万户纳税人，减税约80亿元;办理留抵退税1148亿元;10月1日起个人所得税第一步改革施行3个月，减税约1000亿元，7000多万个税纳税人的工薪所得无需再缴税;新出台的支持创新创业税收优惠政策减税约500亿元。落实减税政策认真高效，体现为“两降一升”：税收增速逐步下降，由前4个月的16.8%回落到后8个月的5.2%，减税效应持续显现，纳税人投诉量下降11%，纳税人获得感进一步提升。

个税起征点5000税率表及计算公式

(2018年10月1日起实施新规，Excel适用，工资核算适用)

=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3，10，20，25，30，35，45}-{0，210，1410，2660，4410，7160，15160}，0)，2)

公式解释：

释①：0.01*{3，10，20，25，30，35，45}为税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

释②：{0，210，1410，2660，4410，7160，15160}为速算扣除数，分别为0、210、1410、2660、4410、7160、15160

释③：参数MAX意为：个人工资减去起征点5000的免征额分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的数据取最大值。

释④：参数ROUND意为：将公式内的数值四舍五入，保留两位小数。

释⑤：A1，指向税前应发-税前抵扣项目之后的应税金额。

税后工资倒推税前工资Excel计算公式

倒推税前1=MAX((实发-5000-{0，210，1410，2660，4410，7160，15160})/(1-{3，10，20，25，30，35，45}%)+5000，实发)+SUM(扣除的几险几金)

倒推税前2=MIN((税金+{0，210，1410，2660，4410，7160，15160})/{3，10，20，25，30，35，45}%)+5000+SUM(社保)

即：=MIN((税金+{速算扣除数})/{税率}%)+起征点+SUM(按规定扣除的几险几金)

税前收入=(税后收入-扣除费用*税率-速算扣除数)/ (1-税率)

税前收入=(税后收入-扣除费用*税率-速算扣除数)/ (1-税率)

=(税后收入-扣除费用-速算扣除数)/(1-税率)+扣除费用

=(税后收入-扣除费用-速算扣除数)/(1-税率)+扣除费用 (1-税率)/ (1-税率)

=(税后收入-扣除费用-速算扣除数+扣除费用-扣除费用*税率)/(1-税率)

=税后收入-扣除费用*税率-速算扣除数)/ (1-税率)