税延型养老保险如何买？哪些人可以参保？

5月7日，中国银保监会网站发布《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引（以下简称“《产品指引》”），在此前5月1日，上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区等三地已开始为期一年的个人税收递延型商业养老保险（下称“税延养老险”）试点。

《产品指引》就产品的设计原则、产品要素、产品管理、名词解释等进行明确规定。银保监会有关负责人表示，《产品指引》是保险公司开发设计税延养老保险产品的基本要求和统一规范，参与税延养老保险试点的保险公司应当按照指引要求和有关保险产品监管规定，开发设计税延养老保险产品，符合要求的税延养老保险产品获得批准后才能上市销售。

哪些人可以参保？

根据《产品指引》，凡16周岁以上、未达到国家规定退休年龄，且符合此前财政部等五部委发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》规定的个人，均可参保税延养老保险产品。换而言之，此次试点政策的适用对象包括16周岁以上、未达到国家规定退休年龄的工薪一族、个体工商户等，对于供职于企业的员工，月收入低于16667元者，可以享受到月收入6%的税前列支额度；月收入高于这个16667元者，则能享受每月1000元的税前列支额度，缴费期间投资收益暂不征税，领取时再缴纳相当于7.5%的税款。

怎么选择产品？

投保人可选择月交或年交保费，保费缴纳时间为保险合同生效后至参保人达到国家规定退休年龄前。

税延养老险产品分为终身或长期两种，包括积累期和领取期两个阶段。积累期是指参保人按照保险合同约定进行养老资金积累的阶段，领取期则是指参保人按照保险合同约定开始领取养老年金的阶段。

在收益类型方面，分为收益确定型、收益保底型、收益浮动型，分别对应A、B、C三类产品。

1.A类产品，即收益确定型产品，是指在积累期提供确定收益率（年复利）的产品，每月结算一次收益。

2.B类产品，即收益保底型产品，是指在积累期提供保底收益率（年复利），同时可根据投资情况提供额外收益的产品，每月或每季度结算一次收益。根据结算频率不同，分为B1类产品（每月结算）和B2类产品（每季度结算）。

3.C类产品，即收益浮动型产品，是指在积累期按照实际投资情况进行结算的产品，至少每周结算一次。

4月28日，中国太保在其率先发布的税延养老险综合解决方案中也提到了税延养老产品的设计，中国太保有关负责人介绍称，将开发最全的产品类型，以满足不同客户的偏好。针对投资稳健型的客户，将提供收益固定的产品；针对风险中立型的客户，将提供收益保底的产品；对风险偏好类的客户，将提供收益浮动类的产品。客户可以根据自身的风险承受能力和对收益的要求，灵活选择其中的一类或者几类。

与现有养老金保险产品相比有何差别？

税延养老保险产品可提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任。

其中，养老年金给付是指产品进入领取期后，保险公司向参保人终身或长期给付养老年金，也就是前面提到的产品提供终身领取方式或长期领取方式。养老年金给付责任是市场上现有的养老年金保险产品都具有的，这也是税延保险产品应提供的最基本的保险责任。

此外，为了进一步强化税延养老保险产品的保险保障功能，还提供了全残保障和身故保障保险责任。具体是指，参保人在开始领取养老年金前（60岁前）全残或身故的，保险公司除给付其个人账户内积累的养老金外，还额外赠送相当于账户价值5%的全残或身故保险金，这是目前市场上的养老年金保险产品所不具备的，实际上也是产品设计上的让利体现。

怎么购买税延型养老保险？有哪些流程？

新政落地之后，个人用自己的商业养老资金账户购买符合规定的养老保险产品，可以在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

第一步，你需要一个银行账户。

账户的专业名字叫“个人商业养老资金账户”，这是由你指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。

第二步，到保险公司购买符合条件的产品。

养老保险将按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。试点期间的产品，需要符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。

具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出，财政部、人社部、税务总局后发布。

第三步，将购买凭证交给公司税前扣除。

买完产品后，你会得到一个来自中保信平台出具的税延养老扣除凭证，把它交给公司，你的公司应该为你办理税前扣除的有关事项。

第四步，领取的时候保险公司代扣个税。

个人按规定（退休或者大病）领取商业养老金时，由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。对于个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中的25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。