2018个税调整对大众有何影响？新版个人所得税税率表及个税计算公式

个税起征点将从2018年10月1日开始，由3500元调整为5000元，而且全国统一为5000元。所以到时候：北京个税起征点是5000，上海个税起征点是5000，广州个税起征点是5000，深圳个税起征点是5000，天津个税起征点是5000……

以前在3500元标准以下的没影响。5000以下的的多收入45元，一万以下的多收入150块，一年能省1800元，以此类推。

个税免征标准从3500元提高至5000元，考虑月应纳税所得额和税率不变，则个人将少缴纳个税45元，即(5000-3500)*3%。对于个人月应纳税所得额原先在3500-5000元之间间的人而言，受益将是最大的。

根据公式：个人所得税=(工资一五险一金个人缴纳部分一免征额)x税率一速算扣除数=月应纳税所得额ⅹ税率一速算扣除数

2018个税调整的影响

1、提高免征额，工薪阶层最受益

新个税法规定：居民个人的综合所得，免征额由此前的3500元调整为5000元(每年6万元)。

3500元的免征额是从2011年开始的，不管是考虑到居民工资水平还是生活成本的变化，甚至通货膨胀因素，都到了该调整的时候。

据国家统计局抽样调查数据测算，2017年我国城镇就业者人均负担的消费支出约为每月3900元，按照推算，2018年人均负担的消费支出约为每月4200元。所以，每月5000元的免征额，不仅覆盖了人均消费支出，而且体现了一定的前瞻性。

2、拓宽低税率级距，倾斜中低收入者

新个税法综合所得适用的税率跟此前工资薪金税率一致，均是3%~45%的超额累进税率，但是拓宽了3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

可以看出，此次级距的拓宽，只针对低税率的次级，明显体现出本次税改的主导思想：即对中低收入者的倾斜，对于中高收入者，并没有太多调整，这有利于调节贫富差距，促进公平。

3、增加专项附加扣除，解决后顾之忧

新个税法还首次增加了专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项。可以看出基本集中于养老、教育、医疗、住房等与居民生活息息相关的支出。因此，专项附加扣除，也是民众最为称赞的地方。

新版个税税率表(综合所得适用，个税起征点5000元)

级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数

1不超过3,000元的部分不超过2,910元的部分30

2超过3,000元至12,000元的部分超过2,910元至11,010元的部分10210

3超过12,000元至25,000元的部分超过11,010元至21,410元的部分201410

4超过25,000元至35,000元的部分超过21,410元至28,910元的部分252660

5超过35,000元至55,000元的部分超过28,910元至42,910元的部分304410

6超过55,000元至80,000元的部分超过42,910元至59,160元的部分357160

7超过80,000元的部分超过59,160元的部分4515160

说明：

1. 本表适用综合所得，综合所得是指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

2. 本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点

5000元的余额

个税计算公式

使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-五险一金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算

其中Excel个税计算公式

==ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)