2018年终奖调查 年终奖个人所得税计算方法

2018年终奖调查

昨日，智联招聘发布2018昆明白领年终奖调查。数据显示，逾四成的昆明白领能拿到年终奖， 年终奖平均值为7063元，主要用于孝敬长辈。

参与调查的昆明白领中有44.79%表示能够拿到年终奖，与2017年的56.9%相比，下降比较明显，另外有26.99%的昆明白领表示拿不到年终奖。其中，超5成昆明白领表示自己的收入受到2018年经济形势的影响，25.77%的昆明白领表示“公司已经有裁员动作”，22.09%的昆明白领表示“公司有减薪政策”，还有7.98%的昆明白领表示“年终奖取消了”。

调研数据显示，昆明白领2018年的平均年终奖为7063元，在全国37个主要城市中排名第14，低于7100元的全国平均水平，相较于2017年的8573元，少了1510元。对于如何使用年终奖， 选择孝敬长辈的昆明白领最多，高达36.13%，高于2017年的26.4%。其次是用来“购物”，占比为31.09%，“储蓄”今年依旧是第三，占比30.25%。

2018年昆明白领对于年终奖满意度指数为2.60，全国排名第32，低于全国平均值3.13，也低于2017年昆明白领的满意度指数2.86。关于年终奖对跳槽的影响，有33.74%的昆明白领表示年终奖会是影响跳槽决定的重要原因，28.83%的昆明白领表示不会因年终奖而跳槽，37.42%的白领表示有可能，但还未想好。2018年因为年终奖不理想而选择跳槽的昆明白领的比例较2017年下滑明显，招聘专家表示这是因为考虑到目前的经济形势，昆明白领在跳槽上会更谨慎小心。

关于年终奖的意义，更多的昆明白领认为“是工作一年应得的回报”，占比51.53%，其次“是好好享受一次生活的希望”，占比14.11%。仅有6.75%的昆明白领选择“没什么特别的意义”。招聘专家表示，年终奖作为年底红利，职场人应理性看待，确定一个雇主是否优秀还要综合考量企业文化、企业前景、组织管理等多个方面。对于企业而言，也要善用激励政策，多方衡量，使得年终奖既能达到激励员工的作用，又能让员工感受到温暖和诚意。

年终奖个人所得税计算方法

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

【例】年终奖140,000.00元，在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税(即假设当月扣除三险一金工资超过5000元)，年终奖金额就是应纳税所得额。

【心急状态下】如果9月份发，适用3500元旧的费用标准和旧的税率表

(1)应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00

(2)平均每月=应纳税所得额÷12

=140,000.00÷12

=11,666.67

(3)平均每月11,666.67，参照2018年10月前税率表，得到税率25%，速算扣除数1,005.00

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=140,000.00×25%-1,005.00

=33,995.00

(4)税后年终奖=税前年终奖-应纳税额

=140,000.00-33,995.00

=106,005.00

【用过该excel表】按照公布《个人所得税法》修改方案，如果在10月份以后发，适用5000元新的费用标准和新的税率表

(1)应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00

(2)平均每月=应纳税所得额÷12

=140,000.00÷12

=11,666.67

(3)平均每月11,666.67，参照修正案公布税率表，得到税率10%，速算扣除数210.00

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=140,000.00×10%-210.00

=13,790.00

(4)税后年终奖=税前年终奖-应纳税额

=140,000.00-13,790.00

=126,210.00

没有对比没有伤害

税后年终奖相差=126,210.00-106,005.00=20,205.00

或个税多缴额=33,995.00-13,790.00=20,205.00

提醒一下，年终奖(不考虑当月发放工资的情况下)10万元，个税多缴额9655元。