什么是企业年金有什么用？补充养老保险和企业年金的区别

什么是企业年金?

企业年金又称企业退休金或雇主年金。是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况自愿建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。

企业年金有什么用?

企业年金不仅是劳动者退休生活保障的重要补充形式，也是企业调动职工积极性，吸引高素质人才，稳定职工队伍，增强企业竞争力和凝聚力的重要手段。它的主要作用体现如下：1、延迟支付职工工资收入分配;2、最大限度调动职工劳动积极性和创造性;3、确保基本养老金替代率逐年下降的情况下退休职工的基本生活。

企业年金有什么好处?

企业年金制度建立的基本原则就是必须企业自愿。为什么企业会自愿建立企业年金呢?那是因为建立企业年金制度好处多多，部分好处如下：1、建立企业年金制度有利于树立企业良好形象，吸引更多优秀人才;2、建立企业年金制度有利于调动职工劳动积极性，创造更大利润;3、建立企业年金制度，在提高员工福利的同时，可以利用国家有关税收政策，为企业和个人合理节税。

补充养老保险和补充医疗保险均属于企业年金吗?

【答】补充养老保险是国家最早的一种称呼，到2002年更改为企业年金，它实际上不是保险，而是一种基金。2002年以前补充养老保险可以通过商业寿险公司运作，做成养老金形式，现在都归并到企业年金上来了。

企业年金与企业补充养老保险的关系

企业补充养老保险的范围包括企业年金和契约型补充养老保险等。

(1)建立企业年金，单位缴费有税收优惠，尽管现在国家还没有统一政策，但方向应该是这样的;商业保险没有税收优惠。

(2)企业年金是由政府制定的一项制度，通过政策去引导推动;商业保险是保险机构开发的契约型产品，通过市场手段去推销。

(3)两者没有必然的顺序，作为用人单位，可以建立企业年金，也可只为职工投保商业保险，或者既建立企业年金，又投保商业保险。目的是提高职工退休后的生活水平，可以使退休者在满足基本生活的基础上，生活得更好一些。

一般而言，企业补充养老保险具有五个主要特征。

①由企业发起建立。

②经办方式多种多样：一是大企业自办;二是由多家企业联合或行业管理机构建立的区域性或全国性协会、基金会经办;三是由有关中介机构经办;四是由有关金融机构包括各类银行、基金管理公司、证券公司、寿险公司经办。

③国家给予一定的税收优惠政策：企业补充养老保险缴费以及基金的投资可免税。

④企业补充养老保险基金实行市场化投资运营。

⑤政府在企业补充养老保险的建立和管理中不承担直接责任，政府的主要职能是对其进行严格的监管。

企业年金与补充养老保险的区别

1、从法律定位看，原有补充养老保险财产性质不明确，如果购买的是保险产品，补充养老保险财产成为保险公司的负债，并不与保险公司的资产相独立，当保险公司出现亏损、破产、倒闭时，这部分财产也会面临风险;而企业年金采用信托方式管理，企业年金资产被规定为信托资产，保证了年金财产与企业财产、受托人财产、托管人财产相分离，财产安全不受其他各方经营风险的影响。

2、从管理模式看，原有补充养老保险财产或由企业自行管理，或以储蓄存款和商业团险的形式交由商业银行和保险公司管理，都无法保证财产的独立性和安全性;而企业年金采用的是 “钱”“权”分离的模式，强调资金与权利的分立、独立。各年金管理人各司其职，互相监督、制衡，并接受各监管部门的监督。从制度上保证了企业年金运作的规范性，减少了企业年金基金投资过程中道德风险和操作风险的发生，最大程度保证了企业年金基金的安全。

3、从实际运作看，原有补充养老保险要么由企业自行运作，由于专业能力较差，使得补充养老保险财产面临较大风险;要么以储蓄形式存入商业银行，虽然安全性得到保证，但是收益率过低;要么购买保险产品，但由于保险产品费率不透明，因此实际收益难以保证。而企业年金各当事人提取的费用比例由相关法律法规进行了明确规定，扣除费用后的所有收益都归委托人/受益人所有，保证了企业年金基金投资运作中企业和个人的最大利益。

4、从配套政策看，与原有补充养老保险相比，企业年金的各项配套政策日益完善，对企业年金的管理模式、运作流程、投资限制、管理机构的资格认定等都有明确规定。并且，企业年金还可以享受税前列支的优惠政策。