土地使用税的税率是多少?土地使用税可以退税吗?

土地使用税的税率是多少?哪些免税?

土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税，这个税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。那么，土地使用税的税率是多少?哪些免税?

一、土地使用税的税率是多少?

1、根据《城镇土地使用税暂行条例》第四条规定：土地使用税每平方米年税额为：大城市1.5元至30元，中等城市1.2元至24元，小城市0.9元至18元，县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

2、根据《城镇土地使用税暂行条例》第五条规定：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%;经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

3、按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准，人口在50万以上者为大城市，人口在20万至50万之间者为中等城市，人口在20万以下者为小城市。

二、土地使用税哪些免税?

1、按照《城镇土地使用税暂行条例》第六条规定：国家机关、人民团体、军队自用的土地;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;市政街道、广场、绿化地带等公共用地;直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地免缴土地使用税;另外，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

2、按照现行税法规定：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税;对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

3、按照现行税法规定：企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税;企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。

4、按照《城镇土地使用税暂行条例》第七条规定：纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。

三、土地使用税怎么交?

1、哪些人需要交：根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，都要缴税。缴税单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位，缴税个人包括个体工商户以及其他个人。

2、什么时候交：根据《城镇土地使用税暂行条例》第八条规定：土地使用税按年计算、分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。根据第九条规定：征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。

3、怎么交：根据《城镇土地使用税暂行条例》第十一条规定：土地使用税是由土地所在地的税务机关征收，缴税的时候需提供土地使用权属资料。

土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，城市级别不同，应纳税额也不同;并且，这个税是每年都要交的，一般是按年计算、分期缴纳，缴纳时间由当地政府确定。

土地使用税可以退税吗?需要填写哪些资料?

农民朋友们除了忙于农活和工作，最关心的莫过于土地了。咱们都知道土地归国家所有，我们拥有的土地只是拥有了该片区域的使用权，真正的归属权还是没有在我们手中的。农民们忙活一辈子追求的莫过于吃饱穿暖，针对土地问题大家肯定也有很多疑惑。比如土地使用税可以退税吗?需要填写哪些资料?

一、土地使用税可以退税吗?

土地使用税是可以退税的，主要得根据发生的情况来进行判定。

1、减免退税

减免退税是根据每个省市税务机关发布的减免政策来具体实施的，所有省市都有自己的减免汇编，在细节之处会有所差异。大家如果对这方面有需求可以拨打当地税务机关的电话进行咨询，弄清楚减免部分后更方便计算退税金额。

2、误收退税

误收退税主要是针对土地面积判定有误或是征收时间有误的情况来进行退税处理，也有部分是因为企业单位在自行申报时填写错误，导致税务机关跟着录错，上述问题都有可能造成税款误收。遇到这样的情况大家不必着急，及时联系税务部门，提供正确的数字金额，然后进行退税。

3、结算退税

结算退税是指土地使用税在征收期间已经全额缴纳完毕全年的额度，比如在每年的4月和10月申报期间，企业也在10月申报足额，但是11月该企业进行注销清算，剩下的一个月则属于多征，需要税务机关进行退库处理。

除了以上三种形式外，还有一些非正常范围内的退税问题。比如土地临时被土地储备中心因公家原因收回;土地在正常使用时期因该地区政府或社会其他影响无法正常使用等等，这些问题都可以申报政府，然后审核报批后根据具体情况进行税务退还。这样的税务退还可能和大家理想的退税形式有所出入，一般采用的是财政返还形式。

二、退税需要填写哪些资料?

1、退税申请。退税申请上会有很多的条条框框需要填写，一般会有模板来进行参考。

2、带好企业相关证件以及财务人员身份证原件和复印件，填写好表格后交由工作人员即可。

关于土地退税相关事宜今天就给大家总结到这儿了，税务机关秉公执法，这点大家不用担心，整理好所有数据后和税务人员沟通就行了。