男子虚开发票赚48亿 机关算尽难逃法网 虚开发票有什么后果？
男子虚开发票赚48亿 机关算尽难逃法网 虚开发票有什么后果？
在没有任何实际业务往来的情况下，浙江省临海市男子李伯利为非法牟利，伙同其他犯罪嫌疑人(另案处理)以“票货分离”“资金循环走账”的方式，做起了“无本生意”——通过上海衡众等几家贸易公司虚开近4000份增值税专用发票，价税合计竟高达48亿余元，给国家造成了约7亿元的重大损失。
这是近年来，温州乃至浙江省最大的虚开增值税专用发票案。最终，李伯利难逃法网。目前，浙江省温州市人民检察院以涉嫌虚开增值税专用发票罪，对李伯利提起公诉。
私欲膨胀钻空子本分商人走歪路
1977年出生的李伯利家住浙江省临海市杜桥镇，16岁出道做生意，在舟山曾做过眼镜和首饰的生意，原先是个本分的商人。由于收入微薄，他便投靠了他的亲姐姐，一家人挤在70平方米的房子里生活，而内心对于赚钱的欲望愈发强烈。
自2015年开始，李伯利竟“莫名”赚了很多钱，出手顿时也变得豪气，在舟山黄金地段入手了好几套房子，还买了“玛莎拉蒂”和“路虎”。
李伯利迅速“脱贫致富”的背后，到底藏着怎样的“猫腻”?
事情要从“深圳水贝黄金市场”说起，它是中国最大的现货黄金交易及加工市场，存在着极大的商机，许多黄金料商在这里进行着大笔的交易。由于部分市场主体不是一般纳税人，只需要黄金，不需要增值税专用发票用于抵扣税款;与此同时，没有黄金交易背景的生产销售企业，却缺少进项增值税专用发票，无法实现抵扣，对增值税专用发票的需求很大。于是，李伯利等人就钻了这个空子，认为在黄金料商和需票企业之间存有巨大的市场需求，可以狠狠赚一笔。
为拼命捞钱，李伯利一门心思地想着如何进行票货分离，怎样才能获取更多的发票，这些成了摆在李伯利面前亟需解决的难题。
李伯利先是找到上海衡众等几家贸易公司，向上海某黄金公司购买黄金，由深圳水贝黄金市场的文某、陈某等黄金料商将黄金拿走，以低于成本价格销售给黄金收购者马某等人。然后，发票由上海衡众等公司开具给李伯利提供的全国各地数十家空壳公司，向空壳公司收取交易金额千分之三至千分之五的开票费，空壳公司用于抵扣或者继续向下游企业虚开。最后，李伯利会补贴文某、陈某等黄金料商的亏本金额和购金手续费，每克黄金再另行给付0.2至0.5元的利润。
就这样，2015年5月至11月，在这短短半年时间里，李伯利伙同其他犯罪嫌疑人以“票货分离”“资金循环走账”的方式，最终开出了高达48亿余元的增值税专用发票，给国家造成了约7亿元的重大损失。
机关算尽也无用如意算盘终到头
众所周知，国家对增值税专用发票管控很严，要求发票、货物、款项走向均一一对应，否则不予以抵扣。
在利益的驱使下，李伯利等人想着法子逃避税务的稽查，制造票、货、款一致的假象。
然而，看似无本生意坐收渔利，实则不义之财难以心安。2015年12月的某天，李伯利似乎已经预感到这条财路可能已经走不通，不法行径终将败露。他回到舟山后去了情人家，带了一些账册和U盾回家，然后在家开始撕账册。最后前往海边，把他自己的诺基亚手机和苹果手机一股脑都扔到了海里。
纵使通过这样的方式消灭证据，李伯利的“如意算盘”还是到了头。2015年10月，温州市公安局接国税协查线索称，2015年4月至9月间，温州市某县4家公司在短短5个月时间内向北京、大连、南京、重庆等地开票近32亿元。
经过摸排跟进，2016年6月25日，李伯利在江苏无锡被公安机关抓获。
什么是虚开发票?
很多人想当然的以为，虚开虚开，自然是开具“虚假”、“不真实”的发票才叫虚开发票。这种想法不能说完全错误，但虚开的定义要比想象的大的多。
下列行为就是法律规定的虚开发票：
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
上述条款明确规定了3种情况为虚开发票，那么这3种情况又如何理解呢?听小编一一道来。
1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
什么是与实际经营情况不符?
举几个简单的例子：没有真实交易发生，却开具发票，这是虚开;卖的是苹果，发票开的是桔子，这是虚开;卖了3个苹果，发票开的是2个苹果，这是虚开;卖的苹果5块钱一斤，发票开的是7块钱一斤，这是虚开;东西卖给了甲，发票却开给了乙，这是虚开;甲卖东西给乙，发票却是丙开给乙的，这是虚开等等。总结一下，发票上的销货方、购货方、商品名称、数量、单价、金额必须与实际经营业务一致，有一样不一致，即为虚开。
2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
这个比较容易理解，即不仅对外开具与实际经营业务情况不符的属于虚开发票，让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票也属于虚开发票的行为。举个例子，A公司为逃避税款缴纳，A公司法定代表人让好友任法定代表人的B公司在没有实际交易的情况下为A公司开具发票。在这里，A公司和B公司均属于虚开发票的行为。需要提醒的是，很多经营者或财务人员想当然的认为对外开具与实际经营业务情况不符的发票才属于虚开发票的行为，却不知道让他人为自己开具也属于虚开发票的行为。
3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
这一条把中间人也纳入了虚开发票的范畴，这里面又有两种情况，一种是职业的，即以此为赚钱的方式，在开票方与受票方之间充当“掮客”的角色，赚取中介手续费，这种属于知法犯法;另一种是恰巧知道有多余发票的企业和缺少发票的企业，以帮朋友忙的想法变成了介绍人，这种行为多属于不懂法所致。
但是不管懂不懂法，有没有收取介绍费，一旦发生此种行为，所必须接受的法律制裁是一样的。因此，千万不要介绍他人虚开发票，以免好心办坏事，害人又害已。
虚开发票的后果是什么?
根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
有人看了此条觉得，哎呀，那我虚开发票获利50万以元上，最高也就罚50万，那不是还赚了吗?小编只能说他太天真了。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第四十一条规定，违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。另根据《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》(国税发[2008]40号)，对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。
同时，如果上述行为符合《中华人民共和国税收征收管理法》规定的偷税行为的，根据该法第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
