2019个人所得税改革 个人所得税专项附加扣除暂行办法

个人所得税是我国三大税种之一，自今年1月1日起施行的新个人所得税，不仅优化了税率架构，大幅拉大了中低档税率级距，涉及到亿万家庭的切身利益，给工薪阶层的人民带来实实在在的“红利”。

据测算，个税改革后，月收入10000元的，一年可减税2875元;年收入15000元的，一年可减税7464元;月收入20000元的，一年可减税13968元。专家预计，月收入在1.5万至2万元之间的群体，税后收入将增长10%至11%。

记者走访发现，此次个人所得税改革，大大增加了人们的消费预期，改善了老百姓的生活品质。

一位在北京工作了3年的“北漂”马先生告诉记者，“个税改革精准触及民生‘痛点’，让我明显感受到专项附加扣除的幅度很大、政府的执行力很强，我的收入也相应有所提升。同时，我觉得此次个税制定详实，涵盖教育、养老、住房、医疗等四类民生支出，也是民众最为关心的领域，这些惠民举措，彰显了相关部门在制定政策时的全面与深入。”

“个税改革申报程序简单，不需要去税务局等地方进行操作，下载一个APP就可以申报，十分便民。”马先生说。

个人所得税专项附加扣除

备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》已从2019年1月1日起正式实施。根据该暂行办法，个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。此举不仅是对2018年8月底修正通过的个人所得税法关于专项附加扣除规定的具体补充，也标志着我国个人所得税制度改革迈出从分类转向综合征税的关键一步。

个人所得税专项附加扣除，简单地说，就是纳税人在计算年度个人所得税应缴纳税额时，除了减除费用6万元和按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，还可以扣除暂行办法规定的6项相关费用。

2018年8月底完成的个人所得税法第七次大修，首次增设专项附加扣除是对部分所得实行综合征税、优化调整税率结构、将减除费用标准提高到每年6万元以外的又一大亮点，在使个人所得税课征更具综合性色彩的同时，对于降低纳税人纳税负担、增加消费以及调节收入分配都会起到一定积极作用。

实施专项附加扣除，丰富了减税“大礼包”。以往的减税措施，往往侧重于企业。“营改增”试点全面推开和将增值税17%和11%的税率分别调降1个百分点，有助于减轻企业纳税负担。2018年以来，国内外形势复杂严峻，外部环境发生明显变化，不确定性增多，经济面临下行压力。

为了应对下行压力，中央经济工作会议提出宏观政策要强化逆周期调节，藉此稳定总需求，促进经济运行保持在合理区间。这就意味着，作为宏观政策重要构成的财政政策要更加积极，要更加有力度有效果。从这点上看，因应形势需要，减税政策不仅面向企业，也要面向居民。

在个人所得税改革中，提高减除费用标准和优化调整税率结构会起到减税作用，在此基础上实施专项附加扣除，将加大个人所得税减税力度。这在让广大纳税人得到实实在在好处的同时，又有利于刺激内需，提高宏观政策的逆周期调节作用。