煤化工行业产业链分析及主要环节的增值空间

据中研产业研究院发布的《2020-2025年中国煤化工行业全景调研与发展战略研究咨询报告》统计数据显示

煤化工行业产业链分析

一、产业链结构分析

图表：煤化工产业链

资料来源：中研普华

二、主要环节的增值空间

煤化工行业增长空间较大的环节主要是靠近产业链顶端的精细化工环节，这一环节在增值8-12倍的诱惑下，各大煤炭集团纷纷推出自己的煤化工项目，延长产业链。

煤化工产业的大跃进是市场行为，是正常现象。煤炭产业链条不断拉长，迫使煤炭企业改变了产品结构。煤炭企业本身用煤量不断增加，无疑减少了社会供应能力。

随着煤炭价格不断下降，将过剩的煤炭资源转换为煤化工产品，逢煤必化已经成为多家大型煤炭企业的普遍选择。在这种情况下，形成全国一盘棋的煤化工格局，推动行业的体制和技术创新最为关键。因此，优化产业布局，将成为十三五期间煤化工行业发展的重点，国家将对煤化工的总量和速度进行控制。同时，制定相关的产业标准，形成一个能效、能耗、产品、检测等综合标准体系。十三五期间，煤化工必须走出一条新的路子，即突破和转型。绝不是在现有水平上的简单扩大规模，其重点包括提高能源效率、降低排放、优化终端产品以及降低成本。除了规划扩大煤化工产品的使用外，相关部门正在研究煤化工的财税扶持政策。中国的煤化工发展已经走在世界的前列，十三五期间企业仍要考虑油价的波动影响、水资源的消耗、能源转换效率提升、碳排放等无法回避的问题。

三、与上下游行业之间的关联性

经过近10年的快速发展，我国的大型石化园区，如上海石化区、宁波石化区、大亚湾石化区等通过构建“一体化”模式，即生产装置互联、上下游产品互供、管道互通，已具备相当的规模效应，达到了快速发展的目的。“一体化”不仅使资源得到充分利用，而且降低了石油和石化产品的生产成本，提高了企业竞争力。

煤化工作为曾经与石油化工并驾齐驱的传统产业，近年来随着新型煤化工项目的不断涌现，又焕发出新的活力。煤化工一体化建设已提上日程。

“十二五”期间，煤化工产业发展规划的核心，就是推动上下游一体化。煤化工园区的“一体化”建设正呈现出良性发展趋势，逐步形成煤电、煤化工等上下游一体化产业格局。在当前煤炭企业区位优势丧失过程中，必将形成上下游一体化者“赢”的新的产业格局。

煤电用一体化一直被视为是我国能源产业发展的核心和未来趋势，其本质是将发电和用能产业构建为一个经济主体，形成上下游产业链和产业集群，从而实现循环发展和综合利用。

四、行业产业链上游相关行业分析

1、煤化工产品成本构成

煤化工企业的生产特点是大批量连续生产，工艺流程复杂，有较多的联产品和中间产品。产品由若干个有顺序的生产步骤连续加工完成。各个步骤既生产半成品也生产副产品。有些半成品是下一步骤继续加工的对象，还有些半成品为厂内几种产品共同耗用。由于这些生产特点的存在，导致企业的成本核算及时性较差，许多费用的交互分配比较复杂，成本控制粗放、被动。这些现状的存在，需要煤化工企业对于成本管理更加精细、全面。焦化厂属于煤化工行业，焦化厂的成本核算贯穿于煤、焦、化工艺的全过程。因此，科学、准确地核算产品成本将为企业提高竞争力提供强有力的支持。现作如下讨论：

一、煤化工企业成本控制方面存在的问题

人员观念问题

目前，较多的企业及人员还将成本管理简单地视作相关生产部门、操作工作以及财务部的事情。而管理者也只关注和生产直接相关的成本。全面成本管理要求关注于和企业所有相关活动所发生的成本。在这种体系下。公司全员都会成为成本控制的主体。目前，较多的企业对这样的要求还是有差距的。

核算体系问题

现有的成本管理体系是将车间作为成本核算的一个单位即作为成本中心来考核。成本中心是对成本或费用承担责任的中心。不对收人、利润、投资负责。在成本中心模式下各个车间只是关心自身的成本情况，因为对外服务并不作为考核那么车间在“本位主义”下，往往忽视了车间协同的关系，从而对外提供的产品和服务也会大大折扣。

核算方法问题

焦炭与化工产品所耗用的主要原料都是洗精煤，且具有相同的生产工艺流程，而且在计算各自的生产成本时，无法划分成本核算对象。根据中国冶金财务会计分会焦化分会1998年1月下发的《炼焦化学工业企业成本核算规程》要求，无法划分成本核算对象的可以合并为一个成本核算对象，先归集联产品总成本，然后按焦炭、煤气和各关联产品系数换算为焦炭产量，最后分配计算出各品种的总成本和单位成本。在焦化行业产品制造成本结构中，洗精煤占整个制造成本的90%以上，材料成本分摊是否准确、合理直接影响到各种产品的成本。

由于煤化工焦化行业在生产工艺方面的复杂性和在成本核算中的特殊性，这种方法其实也就是一种折衷处理的办法，如果要真正实现精细化管理，上升到完全成本控制角度，还是应该考虑尽量对全产品，全过程进行测算，制定适合自己企业的成本分配系数与模式。

二、煤化工企业加强全面成本控制的可行性分析

煤化工行业属于资源密集型行业，存在全面成本控制的必要性

煤化工行业产品成本中，煤的成本占完全成本(总成本)80%以上，在物料管理上需对关键材料或添加剂加以严格控制;动力成本在总成本也中占有较大比重，准确地了解各级能耗对象(部门、设备)的能耗(水、电、汽等)数据，对加强能源管理，节约能源，提高成本核算的准确性，降低产品成本十分重要。

煤化工行业属于新兴行业，同时依托于资源型行业。具有实施全面成本管理的现实条件

多个辅助生产车间提供产品和服务，需要采用合理方法分配相关费用：设备占固定资产中的比重高达80～90%以上;多道工序中都会产生副产品，核算需要准确的核算副产品成本。此外。该行业往往由大型煤田企业组建，具有雄厚的实力与资金投入优势，也比较注重系统化制度建设。因此，煤化工行业也具有全面成本管理实施的现实条件。

目前该行业中已经实施的全面预算管理制度与成本核算制度，具有向全面成本控制过渡的有利条件

目前，较多的煤化工企业都制定了基于工厂、车间的成本控制体系。对于成本计划与控制也有了一些措施与对策。但是随着生产的逐步稳定，管理的重点也由安全稳定生产转为如何“降低成本。增加效率”。这时，原有的工厂级别成本体系已经无法满足这个阶段的需要。在成本管理体系不断深入应用过程中。公司更需要成本管理体系“升华”，通过利用成本的“挤水”效应来提升利润。这就引入了精细化管理与全面成本管理的思路。

2、煤炭行业发展状况及影响

煤炭市场作为我国主要的能源市场，受国内经济下行压力增大影响，工业用电增幅回落，煤炭市场需求和价格回落，煤炭产量继续增长，全社会存煤快速增加，市场供大于求趋势明显，企业经营风险加大。这种形势的出现，将不利于我国煤炭行业的发展。

首先，来看看有利于 煤炭行业发展的有利因素：

1、能源基础地位不可动摇

在我国关于《煤炭工业发展“十一五”规划》中指出煤炭是我国的主体能源，煤炭工业是关系能源安全和国民经济命脉的重要基础产业。《国家能源发展战略规划纲要》更是进一步明确提出我国能源发展格局是“以煤炭为主体，以电力为中心”，将煤炭列入国家能源规划的重要位置。煤炭是确保中国未来20年经济可持续增长的战略资源，其经济价值将在未来稳步提高，而煤炭在我国能源消费中拥有绝对的主导地位，它在一次能源生产和消费中所占比重一直保持到60%以上从目前的发展现状来看，煤炭行业已经成为国民经济发展的支柱产业，并且煤炭在我国能源消费中具有不可替代的地位。

2、国家产业政策有利于煤炭行业的健康发展

煤炭行业在近些年的发展中，随着国家加强和改善宏观调控，在控制高耗能产业过快增长、抑制不合理能源需求的同时，坚决关闭非法和不具有安全生产条件的小煤矿，推进煤炭资源整合，清理在建项目，控制超能力生产，较好地抑制了煤炭固定资产投资和生产总量的过快增长。《煤炭工业发展“十一五”规划》提出了新型煤炭工业体系，同时还确定了煤炭在我国基础能源的战略地位，而且指明了煤炭工业发展方向，这将有利于我国煤炭行业长期健康、可持续发展。

3、宏观经济的高速发展，为煤炭需求持续增长提供了可能

我国煤炭业的快速发展得益于我国经济的持续快速发展。由于经济增长强劲，一些工业如钢铁、电力、化工、汽车以及交通运输、建筑和居民生活等用煤相对较大，引发了煤炭需求量的快速增长，煤炭行业已经成为国民经济发展的支柱产业，并且煤炭需求旺盛的势头在相当长的时期内不会改变。

4、技术创新为煤炭行业发展提供动力

现今社会，随着科学技术的飞速发展也为我国煤炭行业的发展带来了无限生机，随着煤炭工业技术水平的提高，一大批技术含量高、生产效率高、经济效益好的现代化矿井先后建成投产，大大提升煤炭行业整体生产水平，综合机械化采煤工艺成为煤炭开采主流。而现在，我国煤炭气化技术已比较成熟;煤炭间接液化技术在国外已经商业化，美国已完成第二代直接液化技术，我国目前也正在进行液化煤的性能和工艺条件试验以及商业化可行性研究;水浆煤技术在西方发达国家已经成熟，目前我国的研究开发也取得了重大进展。煤炭液化和气化技术为煤炭成为洁净能源创造了条件，煤炭清洁开采技术和洗选新技术成果的推广应用，大大提高了煤质，减少了污染，为煤炭产业开拓了广阔的市场。

其次，是不利于煤炭行业发展的因素

1、煤炭安全生产形势依然很严峻

煤炭行业在所有的行业中，是属于比较高风险的底下作业，存在五大自然灾害，如瓦斯、水、火、煤尘、顶板等，对从业人员的人身安全造成一定威胁;一旦发生重大安全事故，将对企业的正常运行造成重大影响。近年来国家有关部门对煤炭行业安全管理的力度不断加大，2006年全国煤矿共发生事故2945起、死亡4746人，同比分别减少361起、1192人，下降10.9%和20.1%。但安全风险仍未得到有效控制。

2、煤炭资源趋于减少

都知道，煤炭资源是不可再生资源，煤炭行业是明显的资源型行业，其发展受资源储存状况影响较大，按照目前的生产能力，我国煤炭资源只能开采年限是有限的，行业的长期发展存在不确定性。

3、短期内煤矿在建规模过大，产能过剩压力增加

煤炭固定资产投资经历5年多的快速增长，建设规模不断扩大，产能迅速增加。根据煤炭行业的调查报告显示，目前全国在建煤矿项目1563个，总规模6.53亿吨，加上改扩建、技术改造和资源整合等，新增产能约8.3亿吨，已超过煤炭工业“十二五”发展规划确定的建设规模。这些产能的相继建成释放，将加剧产能过剩的压力。

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