减税降费政策有哪些 税务服务行业分析2021

2020年新冠疫情导致全球经济下行压力加剧，以新基建带动数字化转型，成为中国应对经济下行压力并实现经济结构转型的重要抓手。作为数字化转型的重要环节，企业服务有望在新基建的浪潮下迎来发展新机遇。税务服务行业受互联网化、数字化的影响，加上资本刺激，进入快速发展期。

税务服务行业的行业周期处于成长期，行业内已分化出两类市场参与主体。一类是以税务师事务所为代表的市场参与主体，其客户主要为国企、上市公司、外商投资企业、非居民企业以及中小型企业，提供的服务主要为涉税鉴证、涉税筹划、涉税代理等涉税服务。

税务总局：全国各类企业提前享受加计扣除金额1.3万亿元

今年减税降费政策的重头戏之一是企业可以提前享受前三季度研发费用加计扣除政策。税务总局称：全国各类企业提前享受加计扣除金额1.3万亿元，减免税额3333亿元，享受加计扣除金额占去年全年汇算清缴的77.6%，企业享受政策红利的时间更早、力度也更大。

具体而言，一是政策支持力度加大，有利于激发创新活力。从研发费用加计扣除金额看，82.1%享受优惠的企业加计扣除超过100万元。从户均水平看，享受优惠的企业户均研发投入456.5万元，按可比口径测算，同比增长13.3%。

二是民营企业受惠明显。在提前享受研发费用加计扣除政策的企业中，30.2万户民营企业加计扣除金额达9536亿元，减免税额2384亿元，占全部享受优惠户数和减免税额的比重分别为93.5%和71.5%。

三是企业享受政策提前，有利于缓解资金压力。

四是制造业享受双重利好。制造业企业不仅可提前享受研发费用加计扣除政策，而且加计扣除比例由75%提高到100%。双重利好惠及18.6万户制造业企业，加计扣除金额达9036亿元，减免税额2259亿元，占全部享受优惠户数和减免税额的比重分别为57.7%和67.8%。

税务服务行业现状

根据美国、日本、韩国等发达国家税务服务行业发展经验，美国企业委托税务服务机构提供税务服务的企业数量占企业总数量的比例为61%，日本企业的税务服务委托占比为84%，而韩国则高达95%。我国税务服务行业起步较晚，目前我国企业税务服务委托占比约为30%，与发达国家相比，我国企业税务服务委托占比较低。

据不完全统计，我国目前仅15%左右的企业通过税务中介机构代办纳税事宜。从目前税务师事务所和执业注册税务师的数量规模与我国经济发展现状及发展趋势来看，我国专业税务服务机构数量规模不能满足我国经济发展现状。

目前来看，我国税务服务行业市场渗透率较低，市场空间还有很大部分没得到充分挖掘，另外，在供给端，从业人员素质和税务软件体系也不有待加强。

税务服务行业前景趋势

当前财税服务行业已进入市场化竞争阶段，但面向中小企业提供相关服务的机构缺失，蓝海市场广阔。在税务领域，以“互联网+税务”为主旨的智慧税务建设也在持续推进。利用大数据与云平台，创新办税服务，探索智慧服务新模式已成为各地政府税务部门的新常态，企业与税务系统通过人工智能技术实现互联，网上办税已成为必然趋势。

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