2022免税产业深度调研 当前海南免税业务竞争愈演愈烈

免税指什么?

免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。减税是从应征税款中减征部分税款;免税是免征全部税款。

我国幅员广阔，经济情况千差万别。可能因为国家经济政策的要求，需要对某些行业、企业或产品的发展给予一定的支持和鼓励;可能因为某些纳税人遭受自然灾害发生意外损失，需要给予特殊照顾;也可能因为生产经营条件发生较大变化，而税法规定的税率一时又不宜于调整，需要给予特殊照顾，等等，这就需要采取减税免税措施把税法的统一性和必需的灵活性结合起来，因地制宜地对待征税中的各种特殊情况。

免税(duty-free)在经济生活中，税收立法确定的税收制度，包括设立税种、设计税目和税率，是根据社会经济发展的一般情况群体的平均承受能力来制定的，适应了普遍性、一般性的要求。

根据中研普华产业研究院发布的《2022-2027年免税产业深度调研及未来发展现状趋势预测报告》显示：

在中国经济快速发展，居民收入不断提高，旅游产业快速发展的宏观背景下，中国免税业作为旅游产业中的高速成长版块迎来了新的发展机遇。我国免税业的快速发展需要把握正确的发展方向，首先要积极争取免税业务新政策，拓宽免税店免税业务的发展空间;积极实现产业转型，实现免税业向旅游零售业的转型升级。随着中国旅游业在全球旅游业中地位的不断上升，与旅游业密切相关的免税业必将获得较大的发展空间。

根据韩国免税店协会，2020年韩国海外游客免税销售额(韩元口径)同比减少30.4%，整体规模缩小37.7%，中国游客数量的急剧下滑冲击韩国免税市场规模。同时，中国免税市场加速引导消费回流，2020年海南离岛免税购物金额同比增长104%;2021年海南10家离岛免税店销售额601.73亿元，同比增长84%。

免税产业发展现状分析

受疫情影响，2020 年以来线上有税渠道成为旅游零售市场的重要构成部分，亦是对线下门店的有力补充，近年来线上有税占比不断提升。

“离岛免税”市内免税店品类主要是香水、皮包、化妆品、首饰等，通常为国外品牌，“离境退税”政策规定的海南离境退税的物品主要包括服装、鞋帽、化妆品、钟表、首饰、电器、文具、体育用品等，共21大类324种，食品、烟、酒、汽车、摩托车、金银饰品等不能享受退税。

2019年5月17日，中国财政部、商务部、文化和旅游部、海关总署、国家税务总局印发《口岸出境免税店管理暂行办法》，规范管理口岸出境免税店。

2016-2019年海南省接待过夜游客数量CAGR达到了11.1%，2020年受到疫情影响，游客数量下滑，随着疫情向好，旅游人次有望逐步恢复，21年海南过夜人次已恢复至19年同期的85%，2022年1-3月由于疫情反复海南过夜人次同比下滑2.4%。

中国中免没能保持2021年同期的超高增长。2022年上半年，公司营业收入为276.51亿元，同比下滑22.17%;归母净利润39.38亿元，同比下滑26.49%;基本每股收益2.02元。

2022年海南机场离岛人数3~5月单月同比分别下降56%、79%、66%，上半年累计下降37%，导致公司免税门店客流尤其是海南地区同比大幅下滑。2022年上半年，海口海关监管离岛免税商品销售额(不含会员购)211.6亿元，同比降21%，购物人数257万，同比降33%。

购物人次、客单价均逐年提升，12-21年离岛免税销售额CAGR达到40%，22年1-3月同比增长11.3%。具体来看，2021年海南离岛免税销售额达495亿元，2022年前三个月的销售额也达到了147亿元。

近年来，旅企上市公司也在马不停蹄地布局海南免税业务，竞争愈演愈烈。2022年和2023年，我国免税市场销售额将达到944亿元和1385亿元，同比增速分别达67.48%和46.7%。

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