避税天堂或成历史 税改拟于2023年生效 避税天堂对中国的影响分析

避税天堂或成历史

避税天堂或成历史是什么意思?经合组织日前在巴黎宣布，136个国家和司法管辖区(合计占全球国内生产总值90%以上)已同意进行国际税收制度改革，将从2023年起向大型跨国企业征收至少15%的企业税。经合组织预计，通过双支柱国际税改框架，每年超过1000亿美元利润的征税权将转移至市场辖区;如果设定全球最低企业税率不低于15%，全球每年将新增约1500亿美元税收。

税改拟于2023年生效

据报道，加州大学伯克利分校经济学家祖克曼等人指出，2017年全球跨国公司赚取的利润中，约40%(超7000亿美元)被藏在“避税天堂”。据联合国估计，跨国公司转移利润导致各国政府每年损失的税收高达5000亿-6000亿美元。

根据声明，经合组织的目标是在2022年签署一项多边公约，以便在2023年有效实施新的国际税收制度。随着爱沙尼亚、匈牙利、爱尔兰加入该协议，该项交易已得到所有经合组织和G20国家的支持。该协议“两大支柱解决方案”将提交给10月13日在华盛顿举行的G20财长会议，然后提交给本月底在罗马举行的G20领导人峰会。

虽然仍有一定变数，但分析人士认为，全球税改的136个国家和地区的生产总值占全球比重已超过90%，已是大势所趋，该协议最终落地生效的概率很大。

避税天堂对中国的影响分析

避税天堂对中国的影响大不大?专家认为，本轮全球税改在短期内不会对我国造成太大冲击。中国企业目前所得税税率为25%，高于15%全球最低有效税率;另一方面，在征收对象方面，经合组织倡导的全球最低企业税率只适用于营收超过7.5亿欧元的大型跨国公司，而中国绝大多数中小企业不在其列。

专家分析，中国因其庞大的市场和强劲的消费潜力，成为众多大型跨国公司不可或缺的重要收入来源。只要中国对税收优惠政策进行进一步的规范和清理，除少量企业外，在华跨国公司的整体实际税率就会高于全球最低税率，全球最低税在中国不会形成明显的利润转移和税源流失。

智慧税务建设发展分析

在税务领域，以“互联网+税务”为主旨的智慧税务建设也在持续推进。利用大数据与云平台，创新办税服务，探索智慧服务新模式已成为各地政府税务部门的新常态，企业与税务系统通过人工智能技术实现互联，网上办税已成为必然趋势。

9月15日，北京市人民政府新闻办公室举行新闻发布会，会上介绍了税务数据共享、“信用+风险”税收管理等有关规划，明晰了未来五年首都深化税收征管改革和智慧税务建设的轮廓。

税务数据一直是北京市大数据工作的最主要内容之一。据统计，北京市目前智慧税务平台已经汇聚了近3000万条涉税数据，对外提供了企业的基本评价等多个涉税的数据接口服务，在服务企业百姓方面发挥了积极作用。

作为经济大省，截至今年8月底，浙江省(不含宁波，下同)涉税市场主体589.10万户，同比增长9.09%，涉税市场主体大幅增长。在此背景下，数字化、智能化成为提高税收征管效能的重要“法宝”。

浙江省税务部门以数字化改革为牵引，推动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，初步建成包括五大征管服务系统、一个基础数据平台和多个税收大数据应用场景在内的“5+1+N”框架，智慧税务实现信息系统全省统一、信息数据省级集中。同时，积极推进业务“数据驱动”，逐步将税收征管方式从事项、流程、经验驱动转变为数据、规则、算力驱动，实现业务智能审核，风险精准监测，有效提高税收征管水平。

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